Kfz-Steuer in Italien: Berechnung, Fristen, Befreiungen und Strafen

Was Fahrzeughalter in Italien sofort wissen müssen

Wenn Sie ein Fahrzeug besitzen, das im PRA (Pubblico Registro Automobilistico, dem öffentlichen Fahrzeugregister) eingetragen ist, müssen Sie jedes Jahr die Kfz-Steuer zahlen, den sogenannten Bollo auto. Laut ACI handelt es sich um eine Besitzsteuer: Sie ist unabhängig von der Nutzung des Fahrzeugs zu zahlen, abgesehen von besonderen Befreiungsfällen. Auch ein Auto, das in der Garage steht, ist also steuerpflichtig.

Konkret müssen Sie 3 Dinge tun:

• den Fälligkeitsmonat Ihres Bollo kennen, den Sie nicht wählen können;
• den Betrag mit dem Onlinedienst des ACI berechnen, der bei Bedarf auch den Superbollo ausweist;
• über PagoPA bis zum Ende des Monats nach Ablauf zahlen.

Laut Agenzia delle Entrate, der italienischen Steuerbehörde, zahlt derjenige, der zum maßgeblichen Fälligkeitstermin im PRA als Eigentümer eingetragen ist, oder bei Leasing, Nießbrauch oder Kauf unter Eigentumsvorbehalt der Nutzer, Nießbraucher oder Käufer.

Wer zuständig ist: Regionen und Agenzia delle Entrate

Seit dem 1. Januar 1999 liegt die Zuständigkeit für die Kfz-Steuer bei den Regionen und den Autonomen Provinzen Bozen und Trient, die Kontrolle und Einzug an Dritte vergeben dürfen. Laut ACI übernimmt in den Regionen mit Sonderstatut Sardinien und Friaul-Julisch Venetien die Agenzia delle Entrate diese Aufgaben.

Die offiziellen Quellen stimmen in diesem Punkt nicht ganz überein: Die Seite der Agenzia delle Entrate zur Kfz-Steuer nennt nur Friaul-Julisch Venetien als Region, in der die Steuer von der Behörde verwaltet wird, während ihre Seite zu den Befreiungen sowohl Friaul-Julisch Venetien als auch Sardinien als Regionen ohne eigenes regionales Steueramt aufführt. Wer in Sardinien wohnt, sollte beim zuständigen Amt klären, an wen er sich wenden muss.

Noch ein Hinweis: Das von der Agenzia delle Entrate geführte Kfz-Steuerarchiv wurde zugunsten des vom ACI geführten PRA aufgelöst (Art. 51 des Dl Nr. 124/2019). Deshalb finden Sie die Dienste zur Berechnung und zur Zahlungskontrolle auf der Website des ACI.

So wird der Bollo auto berechnet

Laut ACI hängen Berechnung und Fälligkeit von der Fahrzeugart ab. Bei Pkw, Fahrzeugen zur gemischten Nutzung, Bussen, Sonderfahrzeugen und Motorrädern wird die Steuer anhand der tatsächlichen Leistung in Kilowatt berechnet.

Die kW finden Sie im Fahrzeugschein oder im Documento unico di circolazione e proprietà. Hat der Wert Nachkommastellen, zählt nur die ganze Zahl: Aus 47,80 kW werden 47 kW.

Der Online-Rechner des ACI

Am zuverlässigsten ermitteln Sie den genauen Betrag mit dem Dienst Bollo und Superbollo online berechnen. Es genügen 3 Angaben:

• die Fahrzeugart;
• die Zahlungsart (Verlängerung, Erstzulassung und so weiter);
• das Kennzeichen.

Das Ergebnis zeigt die Fahrzeugdaten, die Fälligkeit und den Betrag, bei Bedarf zuzüglich Superbollo. Der Dienst ist laut Agenzia delle Entrate frei zugänglich und bietet auch das Ausfüllen des Formulars F24 für den Superbollo an.

Zwei Details sollten Sie kennen. Erstens: Der Rechner berechnet den Betrag erst ab dem ersten Tag des Monats nach Ablauf des zuletzt gezahlten Bollo. Läuft er im August ab, können Sie erst ab dem 1. September zahlen. Zweitens: Sind die Daten Ihres Kennzeichens nicht im Archiv, können Sie trotzdem fortfahren, indem Sie die steuerlichen Daten laut Fahrzeugschein eingeben, der Betrag wird dann aber ausschließlich auf Grundlage Ihrer Eingaben berechnet. Ein Tippfehler bedeutet einen falschen Betrag.

Der Superbollo für leistungsstarke Autos

Seit 2011 zahlen Pkw und Fahrzeuge zur gemischten Nutzung eine staatliche Zusatzsteuer, den Superbollo, in Höhe von 10 Euro je kW über 225 kW (Decreto Legge Nr. 98 vom 6. Juli 2011, umgewandelt in das Gesetz Nr. 111 vom 15. Juli 2011).

Laut ACI sinkt der Betrag mit dem Fahrzeugalter:

• auf 60 % nach 5 Jahren ab Baudatum;
• auf 30 % nach 10 Jahren;
• auf 15 % nach 15 Jahren;
• nach 20 Jahren entfällt er ganz.

Die Fristen laufen ab dem 1. Januar des Jahres nach dem Baujahr. Fehlt das Baudatum, gilt das ältere Datum von etwaiger Auslandszulassung und Zulassung in Italien.

Der Superbollo wird mit dem Formular F24 innerhalb derselben Fristen wie der Bollo gezahlt, aber nicht zusammen mit ihm: Der Bollo geht an die Region oder Autonome Provinz, der Superbollo an den Staat. Der ACI nennt dieses Beispiel: Bei Ablauf des Bollo im April mit Zahlung im Mai 2022 war auch der Superbollo bis Mai 2022 zu zahlen. Ist das Fahrzeug vom Bollo befreit oder ausgesetzt, ist kein Superbollo fällig.

Wann der Bollo gezahlt wird

Den Fälligkeitstermin können Sie nicht wählen: Laut ACI hängt er vom Zulassungsdatum, von den technischen Merkmalen des Fahrzeugs und mitunter von regionalen Vorschriften ab. Zu unterscheiden sind zwei Fälle.

Verlängerung

Der Bollo ist bis zum Ende des Monats nach Ablauf des vorherigen zu zahlen. Beispiel des ACI: Ablauf im April, Zahlung bis Ende Mai.

Erste Zahlung nach der Zulassung

Der Bollo ist in der Regel bis zum letzten Tag des Zulassungsmonats zu zahlen. Erfolgte die Zulassung in den letzten 10 Tagen des Monats, haben Sie zusätzlich den gesamten Folgemonat Zeit. Aber Vorsicht: Die Zahlung gilt ab dem Zulassungsmonat, und der erste Monat zählt voll, selbst wenn das Auto am letzten Tag des Monats zugelassen wurde.

Einige Regionen haben Regeln zu Mindestzeiträumen der ersten Zahlung. Die ACI-Seite zum Aostatal gibt zum Beispiel an, dass bei Pkw mit Benzin, Benzin und Autogas, Benzin und Erdgas oder Ecodiesel bis 35 kW die erste Zahlung mindestens 7 Monate abdeckt, bis zur nächsten Fälligkeit im Januar oder Juli, höchstens aber 12 Monate; ab 36 kW mindestens 9 Monate, bis zur Fälligkeit im April, August oder Dezember, ebenfalls höchstens 12 Monate. Dieselbe Seite weist jedoch darauf hin, dass sie seit dem 19. Dezember 2024 nicht mehr aktualisiert wird: Prüfen Sie den Betrag mit dem ACI-Rechner.

Damit Sie die Frist nicht vergessen, bieten einige Regionen sowie die Autonomen Provinzen Trient und Bozen den kostenlosen, vom ACI betriebenen Erinnerungsdienst Ricorda la Scadenza an.

So wird gezahlt

Laut Agenzia delle Entrate wird der Bollo über die Plattform PagoPA gezahlt. Online stehen Ihnen zur Verfügung:

• pagoBollo, der in PagoPA eingebundene Onlinedienst des ACI;
• Onlinebanking oder die Onlinedienste Ihres Zahlungsdienstleisters, erkennbar an den Logos CBILL oder PagoPA.

Vor Ort können Sie zahlen:

• an freigeschalteten Geldautomaten;
• in PagoPA-Verkaufsstellen wie SISAL, Lottomatica oder Banca 5;
• in Postämtern;
• beim ACI und bei zugelassenen, an PagoPA angebundenen Zulassungsagenturen.

Der ACI-Dienst Calcola e paga il bollo online erfordert SPID oder CIE und zeigt auch die letzten 4 Zahlungen an. Die Kosten des Vorgangs hängen vom Zahlungsdienstleister ab, den Sie auf PagoPA wählen.

Für zurückliegende Jahre gibt die Seite der Agenzia delle Entrate zu Friaul-Julisch Venetien an, dass die Onlinezahlung früherer Jahresbeträge nur über die Website der Poste Italiane möglich ist, nach dem Login über die Funktion Voglio pagare un’annualità pregressa.

Kontrollen, Festsetzungen und Strafen

Wer nicht zahlt, erhält einen Festsetzungsbescheid. Für den Superbollo gibt der ACI an, dass bei Eintreibung per Festsetzungsbescheid eine Strafe von 30 % zuzüglich Verzugszinsen von 3,5 % pro Jahr anfällt. Für den regionalen Bollo nennen die offiziellen Quellen keine landesweit einheitliche Strafe: Die Regeln hängen von der Region ab, die die Steuer verwaltet.

Für Friaul-Julisch Venetien stellt die Agenzia delle Entrate klar:

• Der Festsetzungsbescheid wird mit dem beigefügten Formular F23 bei Banken, Postämtern oder Einzugsstellen innerhalb von 60 Tagen nach Zustellung bezahlt;
• der Bescheid kann innerhalb von 60 Tagen nach Zustellung angefochten werden;
• ist der Bescheid unbegründet, können Sie die Aufhebung im Selbstkontrollverfahren beantragen und dabei Ausweis und Zahlungsquittung oder eine Verkaufs- oder Verschrottungsbescheinigung beifügen.

Wenn Sie doppelt, zu viel oder ohne Verpflichtung gezahlt haben, können Sie die Erstattung bis zum 31. Dezember des dritten Jahres nach der nicht geschuldeten Zahlung beantragen.

Für Hilfe nennt die Agenzia delle Entrate die kostenlose Nummer 800.90.96.96 vom Festnetz, montags bis freitags von 9 Uhr bis 17:00, die Nummer 06.97617689 vom Mobiltelefon und aus dem Ausland die Nummer 0039 0645470468, Dienst auf Italienisch, kostenpflichtig für den Anrufer. Für Terminbuchungen vom Mobiltelefon gilt die Nummer 06.9666.8907, Option 3.

Wer befreit ist

Menschen mit Behinderung

Befreit sind Fahrzeuge für die Mobilität von Menschen mit Behinderung oder Invalidität: Pkw, Fahrzeuge zur gemischten Nutzung und für besondere Transporte, Motorräder mit Beiwagen und Krafträder für besondere Transporte. Laut Agenzia delle Entrate:

• Das Auto kann auf die Person mit Behinderung oder auf einen Angehörigen eingetragen sein, bei dem sie steuerlich mitversichert ist;
• die Befreiung gilt für ein einziges Fahrzeug, das im Antrag mit Kennzeichen angegeben wird;
• die Unterlagen sind nur im ersten Jahr einzureichen, innerhalb von 90 Tagen nach Ablauf der Zahlungsfrist, beim regionalen Steueramt oder per Einschreiben mit Rückschein;
• die Befreiung gilt in den Folgejahren weiter, entfallen jedoch die Voraussetzungen, etwa durch Verkauf des Autos, müssen Sie dies melden.

Ausgeschlossen sind Fahrzeuge, die auf Gebietskörperschaften, Genossenschaften, Transportunternehmen oder Taxis eingetragen sind. Die Regionen können die Vergünstigung auf weitere Gruppen ausdehnen: Erkundigen Sie sich beim zuständigen Amt.

Weitere dauerhafte Befreiungen

Artikel 17 des DPR 39/1953 befreit unter anderem die Fahrzeuge des Staatspräsidenten, die der bewaffneten Staatskorps mit Sonderkennzeichen, die Lkw der Feuerwehrdienste der Gemeinden oder humanitärer Vereinigungen, die Fahrzeuge akkreditierter Diplomaten bei Gegenseitigkeit und leichte Fahrzeuge zur Fortbewegung von Versehrten und Invaliden.

Autogas oder Erdgas

Befreit sind Pkw und Fahrzeuge zur gemischten Nutzung, die ausschließlich für den Betrieb mit Autogas oder Erdgas zugelassen sind, sofern sie den Richtlinien 91/441/EWG oder 91/542/EWG entsprechen (Art. 17 Abs. 5 Gesetz Nr. 449/1997). Laut Agenzia delle Entrate gilt die Befreiung für bivalente Fahrzeuge (D.L. 262/2006) dagegen nicht in Friaul-Julisch Venetien.

Checkliste vor dem Fälligkeitstermin

• Prüfen Sie im Fahrzeugschein die kW und den Fälligkeitsmonat.
• Berechnen Sie den Betrag auf der ACI-Website mit dem Kennzeichen, ab dem ersten Tag des Monats nach Ablauf.
• Prüfen Sie, ob Sie über 225 kW auch den Superbollo schulden, der separat mit F24 zu zahlen ist.
• Zahlen Sie über PagoPA bis zum Ende des Monats nach Ablauf.
• Bewahren Sie die Quittung auf.
• Wenn Ihnen eine Befreiung zusteht, stellen Sie den Antrag innerhalb von 90 Tagen.
• Melden Sie sich bei Ricorda la Scadenza an, wenn Ihre Region den Dienst anbietet.