Bollo auto in Italië: berekening, termijnen, vrijstellingen en boetes

Wat je als autobezitter in Italië meteen moet doen

Bezit je een voertuig dat is ingeschreven in het PRA (Pubblico Registro Automobilistico), dan betaal je elk jaar motorrijtuigenbelasting, de zogeheten bollo auto. Volgens de ACI is het een bezitsbelasting: je betaalt los van het gebruik dat je van het voertuig maakt, op bijzondere vrijstellingen na. Ook een auto die stilstaat in de garage betaalt dus gewoon.

In de praktijk moet je 3 dingen doen:

• weten in welke maand je bollo vervalt, want die kun je niet kiezen;
• het bedrag berekenen met de onlinedienst van de ACI, die ook de superbollo vermeldt als die verschuldigd is;
• betalen via PagoPA vóór het einde van de maand na de vervaldatum.

Volgens de Agenzia delle Entrate betaalt degene die op de vervaldatum in het PRA staat als eigenaar van het voertuig, of als gebruiker, vruchtgebruiker of koper met eigendomsvoorbehoud bij leasing, vruchtgebruik of koop met eigendomsvoorbehoud.

Wie beheert de bollo: regio’s en Agenzia delle Entrate

Sinds 1 januari 1999 zijn de regio’s en de Autonome Provincies Bolzano en Trento bevoegd voor de motorrijtuigenbelasting; zij kunnen controle en inning aan derden uitbesteden. Volgens de ACI worden deze taken voor de regio’s met speciaal statuut Sardinië en Friuli Venezia Giulia uitgevoerd door de Agenzia delle Entrate.

De officiële bronnen zijn het op dit punt niet helemaal eens: de pagina van de Agenzia delle Entrate over motorrijtuigenbelasting noemt alleen Friuli Venezia Giulia als regio waar de Agenzia de belasting beheert, terwijl haar pagina over vrijstellingen zowel Friuli Venezia Giulia als Sardinië noemt als regio’s zonder regionaal belastingkantoor. Woon je op Sardinië, vraag dan bij het bevoegde kantoor na bij wie je terechtkunt.

Nog een laatste punt: het archief van de motorrijtuigenbelasting van de Agenzia delle Entrate is opgeheven ten gunste van het PRA dat door de ACI wordt beheerd (art. 51 van Dl nr. 124/2019). Daarom staan de diensten om te berekenen en betalingen te controleren op de website van de ACI.

Hoe de bollo auto wordt berekend

Volgens de ACI hangen berekening en vervaldatum af van het type voertuig. Voor personenauto’s, voertuigen voor gemengd gebruik, bussen, voertuigen voor speciaal gebruik en motorfietsen wordt de belasting berekend op het werkelijke vermogen in kilowatt.

Het aantal kW vind je op het kentekenbewijs of op het Documento unico di circolazione e proprietà. Heeft de waarde decimalen, dan telt alleen het gehele getal: 47,80 kW wordt 47 kW.

De online rekenhulp van de ACI

De betrouwbaarste manier om het exacte bedrag te kennen is de dienst Calcola online il Bollo e il Superbollo. Je hebt 3 gegevens nodig:

• het type voertuig;
• het soort betaling (verlenging, eerste inschrijving enzovoort);
• het kenteken.

De uitkomst toont de gegevens van het voertuig, de vervaldatum en het bedrag, plus de superbollo als die verschuldigd is. De dienst is volgens de Agenzia delle Entrate vrij toegankelijk en vult ook het F24-formulier voor de superbollo in.

Twee details om te onthouden. Ten eerste: de rekenhulp berekent het bedrag pas vanaf de eerste dag van de maand na de vervaldatum van de laatst betaalde bollo. Vervalt je bollo in augustus, dan kun je pas vanaf 1 september betalen. Ten tweede: staan de gegevens van je kenteken niet in de archieven, dan kun je toch verder door de fiscale gegevens van het kentekenbewijs in te vullen, maar het bedrag wordt dan uitsluitend berekend op basis van wat je intypt. Een typfout betekent een verkeerd bedrag.

De superbollo voor krachtige auto’s

Sinds 2011 betalen personenauto’s en voertuigen voor gemengd vervoer een extra staatsheffing, de superbollo, van 10 euro per kW boven 225 kW (Decreto Legge nr. 98 van 6 juli 2011, omgezet in Legge nr. 111 van 15 juli 2011).

Volgens de ACI daalt het bedrag naarmate het voertuig ouder wordt:

• tot 60% na 5 jaar vanaf de bouwdatum;
• tot 30% na 10 jaar;
• tot 15% na 15 jaar;
• niet meer verschuldigd na 20 jaar.

De termijnen lopen vanaf 1 januari van het jaar na het bouwjaar. Ontbreekt de bouwdatum, dan geldt de oudste van een eventuele inschrijving in het buitenland en die in Italië.

De superbollo betaal je met het F24-formulier binnen dezelfde termijnen als de bollo, maar niet samen: de bollo gaat naar de regio of Autonome Provincie, de superbollo naar de Staat. De ACI geeft dit voorbeeld: bij een bollo die in april verviel en in mei 2022 betaald moest worden, moest ook de superbollo uiterlijk in mei 2022 betaald zijn. Is het voertuig vrijgesteld of geschorst voor de bollo, dan is de superbollo niet verschuldigd.

Wanneer je de bollo betaalt

De vervaldatum kies je niet: volgens de ACI hangt die af van de inschrijvingsdatum, de technische kenmerken van het voertuig en soms regionale bepalingen. Er zijn twee situaties.

Verlenging

De bollo moet worden betaald vóór het einde van de maand na de vervaldatum van de vorige. Voorbeeld van de ACI: bollo verlopen in april, betalen uiterlijk in mei.

Eerste betaling na inschrijving

De bollo moet normaal uiterlijk op de laatste dag van de inschrijvingsmaand worden betaald. Vond de inschrijving plaats in de laatste 10 dagen van de maand, dan heb je ook de hele volgende maand de tijd. Let wel: de betaling loopt vanaf de inschrijvingsmaand en de eerste maand telt volledig mee, ook als de auto op de laatste dag van de maand is ingeschreven.

Voor sommige regio’s gelden regels over minimumperiodes voor de eerste betaling. De ACI-pagina over Valle d’Aosta vermeldt bijvoorbeeld dat voor personenauto’s op benzine, benzine en lpg, benzine en aardgas of ecodiesel tot 35 kW de eerste betaling minstens 7 maanden dekt, tot de eerstvolgende vervaldatum in januari of juli, met een maximum van 12 maanden; vanaf 36 kW minstens 9 maanden, tot de vervaldatum in april, augustus of december, eveneens met een maximum van 12 maanden. Dezelfde pagina waarschuwt wel dat de site sinds 19 december 2024 niet meer wordt bijgewerkt: controleer het met de rekenhulp van de ACI.

Om de vervaldatum niet te vergeten bieden sommige regio’s en de Autonome Provincies Trento en Bolzano de gratis dienst Ricorda la Scadenza aan, beheerd door de ACI.

Hoe je betaalt

Volgens de Agenzia delle Entrate betaal je de bollo via het platform PagoPA. Online kun je gebruikmaken van:

• pagoBollo, de onlinedienst van de ACI die met PagoPA is gekoppeld;
• internetbankieren of de onlinediensten van je betaaldienstverlener, herkenbaar aan de logo’s CBILL of PagoPA.

Persoonlijk kun je betalen bij:

• geschikte geldautomaten;
• verkooppunten die bij PagoPA zijn aangesloten, zoals SISAL, Lottomatica of Banca 5;
• postkantoren;
• de ACI en erkende autodocumentenbureaus die met PagoPA verbonden zijn.

De ACI-dienst Calcola e paga il bollo online vereist SPID of CIE en laat je ook de laatste 4 betalingen inzien. De transactiekosten hangen af van de betaaldienstverlener die je op PagoPA kiest.

Voor achterstallige jaren vermeldt de pagina van de Agenzia delle Entrate over Friuli Venezia Giulia dat online betalen van eerdere jaren alleen kan via de website van Poste Italiane, met de functie Voglio pagare un’annualità pregressa na het inloggen.

Controles, navorderingen en boetes

Wie niet betaalt, krijgt een navorderingsaanslag. Voor de superbollo geldt volgens de ACI bij inning via een navorderingsaanslag een boete van 30% plus nalatigheidsrente van 3,5% per jaar. Voor de regionale bollo noemen de geraadpleegde officiële bronnen geen landelijke boete: de regels hangen af van de regio die de belasting beheert.

Voor Friuli Venezia Giulia preciseert de Agenzia delle Entrate dat:

• de navorderingsaanslag wordt betaald met het bijgevoegde F23-formulier, bij banken, postkantoren of inningsagenten, binnen 60 dagen na betekening;
• tegen de aanslag binnen 60 dagen na betekening beroep kan worden ingesteld;
• je bij een ongegronde aanslag ambtshalve vernietiging kunt vragen, met een identiteitsbewijs en het betalingsbewijs of een verkoop- of sloopcertificaat.

Heb je twee keer, te veel of onterecht betaald, dan kun je terugbetaling vragen tot 31 december van het derde jaar na het jaar van de onverschuldigde betaling.

Voor hulp noemt de Agenzia delle Entrate het gratis nummer 800.90.96.96 vanaf een vaste lijn, van maandag tot en met vrijdag van 9 tot 17:00, het nummer 06.97617689 vanaf een mobiele telefoon en vanuit het buitenland het nummer 0039 0645470468, een Italiaanstalige dienst op kosten van de beller. Om vanaf een mobiele telefoon een afspraak te maken is het opgegeven nummer 06.9666.8907, optie 3.

Wie is vrijgesteld

Mensen met een handicap

Vrijgesteld zijn voertuigen voor de mobiliteit van mensen met een handicap of invaliditeit: personenauto’s, voertuigen voor gemengd en specifiek vervoer, motorfietsen met zijspan en motorvoertuigen voor specifiek vervoer. Volgens de Agenzia delle Entrate:

• mag de auto op naam staan van de persoon met een handicap of van een familielid ten laste van wie hij fiscaal valt;
• geldt de vrijstelling voor slechts één voertuig, met het kenteken vermeld in de aanvraag;
• moeten de documenten alleen het eerste jaar worden ingediend, binnen 90 dagen na het verstrijken van de betalingstermijn, bij het regionale belastingkantoor of per aangetekende brief met ontvangstbevestiging;
• blijft de vrijstelling de jaren daarna geldig, maar als de voorwaarden vervallen, bijvoorbeeld bij verkoop van de auto, moet je dat melden.

Uitgesloten zijn voertuigen op naam van lokale overheden, coöperaties, vervoersbedrijven of taxi’s. Regio’s kunnen het voordeel uitbreiden naar andere groepen: informeer bij het bevoegde kantoor.

Andere permanente vrijstellingen

Artikel 17 van DPR 39/1953 stelt onder meer vrij: de voertuigen van de president van de Republiek, die van de gewapende staatskorpsen met speciale kentekens, de vrachtwagens van gemeentelijke brandweerdiensten of humanitaire organisaties, de voertuigen van geaccrediteerde diplomaten bij wederkerigheid en lichte voertuigen voor de verplaatsing van verminkten en invaliden.

Lpg of aardgas

Vrijgesteld zijn personenauto’s en voertuigen voor gemengd vervoer die zijn goedgekeurd om uitsluitend op lpg of aardgas te rijden, als ze voldoen aan de richtlijnen 91/441/EEG of 91/542/EEG (art. 17 lid 5 wet nr. 449/1997). Volgens de Agenzia delle Entrate geldt de vrijstelling voor voertuigen met dubbele brandstof (D.L. 262/2006) echter niet in Friuli Venezia Giulia.

Checklist vóór de vervaldatum

• Controleer op het kentekenbewijs het aantal kW en de vervalmaand.
• Maak de berekening op de ACI-website met je kenteken, vanaf de eerste dag van de maand na de vervaldatum.
• Kijk of je boven 225 kW ook de superbollo moet betalen, apart met een F24.
• Betaal via PagoPA vóór het einde van de maand na de vervaldatum.
• Bewaar het betalingsbewijs.
• Heb je recht op een vrijstelling, dien de aanvraag dan in binnen 90 dagen.
• Meld je aan voor Ricorda la Scadenza als je regio die dienst aanbiedt.