Bollo auto en Italia: cálculo, plazos, exenciones y sanciones

Qué debe hacer ya quien tiene un coche en Italia

Si tienes un vehículo inscrito en el PRA (Pubblico Registro Automobilistico), cada año debes pagar el impuesto de circulación italiano, el llamado bollo auto. Según el ACI, es un impuesto sobre la propiedad: se paga con independencia del uso que hagas del vehículo, salvo casos concretos de exención. Un coche parado en el garaje, por tanto, también paga.

En la práctica tienes que hacer 3 cosas:

• conocer el mes de vencimiento de tu bollo, que no puedes elegir;
• calcular el importe con el servicio en línea del ACI, que indica también el superbollo si corresponde;
• pagar a través de PagoPA antes de que termine el mes siguiente al vencimiento.

Según la Agenzia delle Entrate, debe pagar quien, en la fecha de vencimiento, figure en el PRA como propietario del vehículo, o como usuario, usufructuario o comprador con pacto de reserva de dominio en caso de leasing, usufructo o compra con reserva de dominio.

Quién gestiona el bollo: Regiones y Agenzia delle Entrate

Desde el 1 de enero de 1999, la competencia sobre los impuestos de circulación pasó a las Regiones y a las Provincias Autónomas de Bolzano y de Trento, que pueden encargar a terceros el control y la recaudación. Según el ACI, en las Regiones de Estatuto Especial de Cerdeña y Friuli Venezia Giulia estas funciones las realiza la Agenzia delle Entrate.

Las fuentes oficiales no coinciden del todo en este punto: la página de la Agenzia delle Entrate dedicada a los impuestos de circulación indica solo Friuli Venezia Giulia como región en la que el impuesto lo gestiona la Agenzia, mientras que su página sobre exenciones cita tanto Friuli Venezia Giulia como Cerdeña como regiones sin oficinas tributarias regionales. Si resides en Cerdeña, conviene confirmar con la oficina competente a quién dirigirte.

Una última precisión: el archivo de impuestos de circulación gestionado por la Agenzia delle Entrate se suprimió en favor del PRA gestionado por el ACI (art. 51 del Dl n. 124/2019). Por eso los servicios de cálculo y de control de pagos están en la web del ACI.

Cómo se calcula el bollo auto

Según el ACI, el cálculo y el vencimiento dependen del tipo de vehículo. Para turismos, vehículos de uso mixto, autobuses, vehículos de uso especial y motocicletas, el impuesto se calcula sobre la potencia efectiva del vehículo expresada en kilovatios.

Encontrarás los kW en el permiso de circulación o en el Documento unico di circolazione e proprietà. Si el valor tiene decimales, solo cuenta el número entero: 47,80 kW pasan a ser 47 kW.

La calculadora en línea del ACI

La forma más fiable de conocer el importe exacto es el servicio Calcular en línea el Bollo y el Superbollo. Bastan 3 datos:

• el tipo de vehículo;
• el tipo de pago (renovación, primera matriculación, etc.);
• el número de matrícula.

El resultado muestra los datos del vehículo, el vencimiento y el importe, además del superbollo si corresponde. El servicio, de acceso libre según la Agenzia delle Entrate, permite también rellenar el modelo F24 para el superbollo.

Dos detalles que conviene saber. Primero: la calculadora solo calcula el importe a partir del primer día del mes siguiente al vencimiento del último bollo pagado. Si el vencimiento es agosto, solo puedes pagar desde el 1 de septiembre. Segundo: si los datos de tu matrícula no constan en los archivos, puedes seguir introduciendo los datos fiscales tal como aparecen en el permiso de circulación, pero el importe se calculará exclusivamente con los datos que teclees. Un error de escritura significa un importe equivocado.

El superbollo para los coches potentes

Desde 2011, los turismos y los vehículos de transporte mixto pagan un recargo estatal, el superbollo, de 10 euros por cada kW de potencia por encima de 225 kW (Decreto Legge n. 98 del 6 de julio de 2011, convertido en la Legge n. 111 del 15 de julio de 2011).

Según el ACI, el importe se reduce con la antigüedad del vehículo:

• al 60 % pasados 5 años desde la fecha de fabricación;
• al 30 % pasados 10 años;
• al 15 % pasados 15 años;
• deja de deberse pasados 20 años.

Los periodos se cuentan desde el 1 de enero del año siguiente al de fabricación. Si falta la fecha de fabricación, se toma la más antigua entre la posible matriculación en el extranjero y la de Italia.

El superbollo se paga con el modelo F24 en los mismos plazos que el bollo, pero no junto con él: el bollo va a la Región o Provincia Autónoma y el superbollo, al Erario. El ACI pone este ejemplo: con vencimiento del bollo en abril y pago en mayo de 2022, el superbollo también debía abonarse antes de que terminara mayo de 2022. Si el vehículo está exento o en suspensión del bollo, el superbollo no se debe.

Cuándo se paga el bollo

El vencimiento no se elige: según el ACI depende de la fecha de matriculación, de las características técnicas del vehículo y, a veces, de disposiciones regionales. Hay que distinguir dos casos.

Renovación

El bollo debe pagarse antes de que termine el mes siguiente al vencimiento del anterior. Ejemplo del ACI: bollo vencido en abril, pago hasta mayo.

Primer pago tras la matriculación

El bollo se abona, por norma general, hasta el último día del mes de matriculación. Si la matriculación se hizo en los últimos 10 días del mes, tienes también todo el mes siguiente. Pero atención: el pago cuenta desde el mes de matriculación y la primera mensualidad se computa entera, aunque el coche se haya matriculado el último día del mes.

En algunas Regiones existen reglas sobre periodos mínimos del primer pago. La página del ACI dedicada al Valle de Aosta indica, por ejemplo, que para los turismos de gasolina, gasolina y GLP, gasolina y metano o ecodiésel de hasta 35 kW el primer pago cubre al menos 7 meses, hasta el siguiente vencimiento de enero o julio, con un máximo de 12 meses; a partir de 36 kW, al menos 9 meses, hasta el vencimiento de abril, agosto o diciembre, también con un máximo de 12 meses. La misma página advierte, sin embargo, que desde el 19 de diciembre de 2024 la web ya no se actualiza: compruébalo con la calculadora del ACI.

Para no olvidar el vencimiento, algunas Regiones y las Provincias Autónomas de Trento y Bolzano ofrecen el servicio gratuito Ricorda la Scadenza, gestionado por el ACI.

Cómo se paga

Según la Agenzia delle Entrate, el bollo se paga a través de la plataforma PagoPA. En línea puedes usar:

• pagoBollo, el servicio en línea del ACI integrado con PagoPA;
• la banca en línea o los servicios en línea de tu proveedor de servicios de pago, reconocibles por los logotipos CBILL o PagoPA.

En persona puedes pagar en:

• los cajeros automáticos habilitados;
• los puntos de venta adheridos a PagoPA, como SISAL, Lottomatica o Banca 5;
• las oficinas de correos;
• el ACI y las gestorías de automóviles autorizadas y conectadas a PagoPA.

El servicio del ACI Calcola e paga il bollo online requiere SPID o CIE y permite también consultar los últimos 4 pagos. El coste de la operación depende del proveedor de servicios de pago que elijas en PagoPA.

Para los años atrasados, la página de la Agenzia delle Entrate sobre Friuli Venezia Giulia indica que el pago en línea de anualidades anteriores solo es posible desde la web de Poste Italiane, con la función Voglio pagare un’annualità pregressa tras iniciar sesión.

Controles, liquidaciones y sanciones

Quien no paga recibe un aviso de liquidación. Para el superbollo, el ACI indica que, en la fase de reclamación mediante acta de liquidación, se aplica una sanción del 30 % más intereses de demora del 3,5 % anual. Para el bollo regional, las fuentes oficiales consultadas no indican una sanción única nacional: las reglas dependen de la Región que gestiona el impuesto.

Para Friuli Venezia Giulia, la Agenzia delle Entrate precisa que:

• el aviso de liquidación se paga con el modelo F23 adjunto, en bancos, oficinas de correos o agentes de recaudación, en un plazo de 60 días desde la notificación;
• el acto puede recurrirse en un plazo de 60 días desde la notificación;
• si el aviso es infundado, puedes solicitar la anulación de oficio adjuntando documento de identidad y justificante de pago, o bien certificado de venta o de baja por desguace.

Si has pagado dos veces, de más o sin deberlo, puedes pedir la devolución hasta el 31 de diciembre del tercer año siguiente al del pago indebido.

Para asistencia, la Agenzia delle Entrate indica el número gratuito 800.90.96.96 desde teléfono fijo, de lunes a viernes de 9 a 17:00, el número 06.97617689 desde móvil y, desde el extranjero, el número 0039 0645470468, servicio en italiano a cargo de quien llama. Para pedir cita desde móvil, el número indicado es el 06.9666.8907, opción 3.

Quién está exento

Personas con discapacidad

Están exentos los vehículos destinados a la movilidad de personas con discapacidad o invalidez: turismos, vehículos de transporte mixto y de transportes específicos, motocarros y motocicletas de transportes específicos. Según la Agenzia delle Entrate:

• el coche puede estar a nombre de la persona con discapacidad o de un familiar del que dependa fiscalmente;
• la exención vale para un solo vehículo, indicado con la matrícula en la solicitud;
• la documentación se presenta solo el primer año, en un plazo de 90 días desde el vencimiento del plazo de pago, en la oficina tributaria de la Región o por correo certificado con acuse de recibo;
• la exención sigue siendo válida los años siguientes, pero si dejan de cumplirse las condiciones, por ejemplo al vender el coche, debes comunicarlo.

Quedan excluidos los vehículos a nombre de entes locales, cooperativas, empresas de transporte o taxis. Las Regiones pueden ampliar el beneficio a otras categorías: infórmate en la oficina competente.

Otras exenciones permanentes

El artículo 17 del DPR 39/1953 exime, entre otros, a los vehículos del Presidente de la República, a los de los Cuerpos armados del Estado con matrículas especiales, a los camiones de los servicios de bomberos de los municipios o de asociaciones humanitarias, a los vehículos de los diplomáticos acreditados en condiciones de reciprocidad y a los vehículos ligeros destinados a la movilidad de mutilados e inválidos.

Propulsión a GLP o metano

Están exentos los turismos y vehículos de transporte mixto homologados para circular exclusivamente con GLP o metano, si cumplen las directivas 91/441/CEE o 91/542/CEE (art. 17 c. 5 legge n. 449/1997). En cambio, según la Agenzia delle Entrate, la exención para los vehículos bicombustible (D.L. 262/2006) no se aplica en Friuli Venezia Giulia.

Lista de comprobación antes del vencimiento

• Comprueba en el permiso de circulación los kW y el mes de vencimiento.
• Haz el cálculo en la web del ACI con la matrícula, a partir del primer día del mes siguiente al vencimiento.
• Verifica si, por encima de 225 kW, debes también el superbollo, que se paga aparte con el F24.
• Paga a través de PagoPA antes de que termine el mes siguiente al vencimiento.
• Guarda el justificante.
• Si tienes derecho a una exención, presenta la solicitud en un plazo de 90 días.
• Apúntate a Ricorda la Scadenza si tu Región lo ofrece.